Hiệp hội chống gian lận (AFC) thảo luận về vai trò của kiểm toán nội bộ trong phát hiện gian lận

Hội nghị do AFC tổ chức đã xác định những nhiệm vụ trọng yếu trong việc phát hiện và ngăn chặn gian lận đồng thời nêu rõ tầm quan trọng của kiểm toán nội bộ và uỷ ban kiểm toán. Tuy nhiên, các kiểm toán viên nội bộ lại không có niềm tin mạnh mẽ như các nhà quản lí trước khả năng phát hiện các gian lận trọng yếu của doanh nghiệp.

Ai là người có trách nhiệm phát hiện và ngăn chặn gian lận? Hầu hết những người tham dự đều đồng ý rằng ban quản trị tài chính là những người phải chịu trách nhiệm chính đối với công đoạn ngăn chặn. Một số ít hơn còn cho rằng ban quản trị tài chính cũng phải có trách nhiệm trong việc phát hiện những gian lận trong doanh nghiệp. Trong khi đó lại có nhiều ý kiến trái chiều khi nói về những trách nhiệm này đối với bộ phận kiểm toán nội bộ.

Hội nghị đã tập hợp những nhân tố chủ chốt trong chuỗi cung ứng báo cáo tài chính, bao gồm ban giám đốc, các nhân viên phòng tài chính, các kiểm toán viên độc lập và kiểm toán viên nội bộ, để thảo luận về mong muốn của mỗi nhóm trong việc phân chia trách nhiệm phát hiện và ngăn chặn gian lận báo cáo tài chính.

Hal Garyn, Phó Chủ Tịch tổ chức hành nghề IIA toàn cầu, đã báo cáo kết quả cuộc khảo sát về việc rút ngắn cách biệt về sự mong đợi giữa các thành tố trong chuỗi cung ứng báo cáo tài chính. Những người tham gia trả lời bảng hỏi đã cho thấy sự khác biệt sâu sắc trong mức độ mong đợi về trách nhiệm của kiểm toán độc lập vàkiểm toán nội bộ trong việc phát hiện và ngăn chặn gian lận trọng yếu trong báo cáo tài chính. Nhưng hầu hết đều đồng ý rằng uỳ ban kiểm toán nên có sự tư vấn chuyên môn của các chuyên gia tài chính.

Họ cũng đã chỉ ra sự cần thiết trong việc thiết lập một kênh giao tiếp thiết thực và hiệu quả giữa tất cả các nhóm, cụ thể là giữa uỷ ban kiểm toán và các kiểm toán viên (cả kiểm toán viên nội bộ và độc lập), trong đó, hiện tại các thành viên uỷ ban kiểm toán và các kiểm toán viên nội bộ đều cho rằng các kiểm toán viên độc lập mới là những người chịu trách nhiệm chính trong việc phát hiện gian lận.

Những người tham dự hội nghị sau đó đã rút ra kết luận từ cuộc khảo sát. Một cách tổng thể, ban quản trị tài chính phải chịu trách nhiệm chính trong việc phát hiện và ngăn chặn gian lận. Tuy nhiên, khi gian lận xảy ra mà có sự liên quan của ban quản trị, nếu có sự giao tiếp hiệu quả và những hành động kịp thời, ủy ban kiểm toán, thông qua kiểm toán nội bộ, có thể nhận ra những sai phạm và mức độ liên quan của ban quản trị. Một người tham dự đã nói rằng kiểm toán nội bộ “có thể là đôi mắt và đôi tai của uỷ ban kiểm toán khi họ cần”